第一条 为加强各公司会计档案管理，有效保护和利用会计档案，特制定本办法。

第二条 本办法使用于资产公司及相关各公司。

第三条 会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第四条 计档案归档的范围

1、会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。

2、会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。

3、财务报告。包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。

4、它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料。

5、增值税专用发票和普通发票。

第五条 会计档案管理员由公司会计兼任，负责日常会计凭证整理、装订、保管、利用和移交工作，并配合档案管理部门对到期的会计档案进行销毁工作。

第六条 会计档案的整理及装订

Ø 会计凭证

1、按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。

2、分散装订：凭证按照日期及流水号排列，根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。

3、装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签。

Ø 会计账簿

各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。

1、会计账簿按照账簿页数连续编号，核对各账户账面是否齐全，按照年度分类后加封面、封底装订成册，封面上写明公司名称、账簿名称、年度、册数、装订人、日期等。

2、会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面→→账户目录→按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订封底。

3、装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。

4、账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。

5、装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。

6、会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。

Ø 会计报表

会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。

Ø 其他会计资料

银行对账单、余额调节表按年度加封面、装订成册进行保管。

第七条 会计档案保管期限分为永久和定期两类，具体时限件附表。

第八条 会计档案的归档保管

当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。

第九条 会计档案的借阅使用

1、财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。

2、凡需借会计档案人员，须经财务负责人或公司领导批准后，方可办理调阅手续。

3、借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。

4、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经公司领导批准。

5、需要复制会计档案的，须经财务负责人或公司领导批准后方可复制。

6、借阅会计档案人员需按规定时间归还。

第十条 公司应按照国家和本规定对已到保管期限的销需要销毁的会计档案进行鉴定和销毁。

第十一条 会计软件的全套文档资料，应视同会计档案保管，财务数据要做好备份，异地存放，做好防范工作，其他文件管理不再此规定。

第十二条 本制度自颁布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。

天津开放大学资产经营有限公司

二〇二〇年九月二十日